Die nachfolgende Tabelle gibt einen Überblick über die jeweiligen Abgabefristen:
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Fristende (Erklärung ohne Steuerberater) |
Fristende (Erklärung mit Steuerberater) | |||
| VZ | Regelfall | LuF (abw. WJ) | Regelfall | LuF (abw. WJ) |
| 2021 | 31.10.2022 bzw. 01.11.2022* |
Ende WJ + 10 Monate |
31.08.2023 | 31.01.2024 |
| 2022 | 02.10.2023* | Ende WJ + 9 Monate | 31.07.2024 | 31.12.2024 |
| 2023 | 02.09.2024* | Ende WJ + 8 Monate | 02.06.2025* | 30.10.2025 bzw. 03.11.2025* |
| 2024 | 31.07.2025 | Ende WJ + 7 Monate | 30.04.2026 | 30.09.2026 |
| 2025 | 31.07.2026 | Ende WJ + 7 Monate | 01.03.2027* | 02.08.2027* |
*Verschiebung nach § 108 Abs. 3 AO (gegebenenfalls vom Bundesland abhängig)
Steuererklärungen, die ohne den Steuerberater nach § 149 Abs. 2 AO abgegeben werden, sind spätestens sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben. Demnach endet beispielsweise die Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2025 am 31. Juli 2026.
Steuererklärungen, die von Steuerberatern nach § 149 Abs. 3 AO ausgefertigt werden, müssen bis Ende Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitrum folgenden Kalenderjahres abgegeben werden. Die Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2025 endet demnach regulär am 1. März 2027. Fällt die Abgabefrist auf einen Sonntag, einen gesetzlichen Feiertag oder einen Sonnabend (28. Februar 2027 ist ein Sonntag), endet die Frist nach § 108 Abs. 3 AO mit dem Ablauf des nächstfolgenden Werktages.
Sollten die Fristen nicht eingehalten werden, kann nach §§ 328ff. AO ein Zwangsgeld von der Finanzbehörde angedroht und festgesetzt werden. Darüber hinaus kann diese nach § 162 AO eine Schätzung der Besteuerungsgrundlagen ankündigen und durchführen.
