Steuerrecht: Das bringt das Jahr 2019 mit sich

Auch das Jahr 2019 bringt wieder einige rechtliche und steuerrechtliche Änderungen, auf die wir nachfolgend näher eingehen wollen. Dienstreisen und Entsendungen ins Ausland Werden Arbeitnehmer von deutschen Unternehmen zum Arbeiten in andere EU-Mitgliedstaaten, EWR-Staaten (Island, Norwegen, Liechtenstein) oder in die Schweiz entsandt, wird in der Praxis die sogenannte A1-Bescheinigung benötigt. Das gilt auch bei kurzen Einsätzen von nur wenigen Tagen oder Stunden und somit auch für kurzfristige Dienstreisen ins betroffene Ausland. Im Klartext bedeutet das, wenn ein Einkäufer z. B. ins benachbarte EU-Ausland fährt, um sich Fahrzeuge anzusehen, muss er eine A1-Bescheinigung mit sich führen. Der Antrag hierfür ist ab dem 1. Januar 2019 grundsätzlich verpflichtend in elektronischer Form zu stellen. Die A1-Bescheinigung dient im Ausland als Nachweis dafür, dass in Deutschland aufgrund der Beschäftigung ein Versicherungsschutz besteht und es sich nicht um Schwarzarbeit handelt. Liegt keine A1-Bescheinigung vor, gilt grundsätzlich das Territorialprinzip, das heißt, Sozialversicherungsbeiträge wären in dem Land zu zahlen, in dem auch gearbeitet wird. Arbeitgeber sollten daher darauf achten, dass ihre Arbeitnehmer die A1-Bescheinigung bei der Tätigkeit im Ausland immer mit sich führen. Ansonsten drohen bei Kontrollen empfindliche Strafen. Viele EU-Länder haben in letzter Zeit die Kontrollen und Strafen verschärft. Um die A1-Bescheinigung für gesetzlich krankenversicherte Arbeitnehmer zu erhalten, stellen Arbeitgeber einen Antrag bei der zuständigen Krankenkasse des Mitarbeiters. Für privat krankenversicherte Arbeitnehmer ist die Deutsche Rentenversicherung Bund zuständig. Diese Stellen prüfen, ob die deutschen Rechtsvorschriften während des Auslandseinsatzes weiter gelten und ob die Voraussetzungen für die Ausstellung der A1-Bescheinigung vorliegen. Ab dem 1. Januar 2019 ist das elektronische Antragsverfahren für die A1-Bescheinigung grundsätzlich für alle Beteiligten verpflichtend. Die Spitzenorganisationen der Sozialversicherung haben sich am 28. Juni 2018 darauf geeinigt, dass in begründeten Einzelfällen jedoch auch noch in der Zeit vom 1. Januar bis zum 30. Juni 2019 weiterhin papiergebundene Antragstellungen möglich sind. Mindestlohn und Sozialversicherungswerte 2019 Der gesetzliche Mindestlohn beträgt ab dem 01.01.2019 Euro 9,19. Bei Minijobs darf der monatliche Arbeitslohn die Grenze von 450 Euro nicht übersteigen. Somit muss die Arbeitszeit so festgelegt werden, dass sie multipliziert mit dem Mindestlohn die 450-Euro-Grenze einhält. Nach dem Mindestlohnrechner des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales ergibt sich somit bei einer wöchentlichen Arbeitszeit von elf Stunden ein verstetigtes Monatsgehalt von 438 Euro. Bis zum 31.12.2018 konnte eine durchschnittliche Wochenarbeitszeit von 11,50 Stunden vereinbart werden. Zum 01.01.2020 wird der Mindestlohn auf 9,35 Euro pro Stunde angehoben. Zudem gibt es neue Rechengrößen in der Sozialversicherung für das Jahr 2019: Beitragsbemessungsgrenze Krankenversicherung - 2019: 54.450 Euro (jährlich); 4.537,50 Euro (monatlich) Ab dem 01.01.2019 sieht das GKV-Versichertenentlastungsgesetz eine paritätische Finanzierung der möglichen individuellen Zusatzbeiträge der Krankenkassen vor. Derzeit werden die von den meisten Krankenkassen erhobenen Zusatzbeiträge allein von den Arbeitnehmern getragen. Im kommenden Kalenderjahr werden diese wieder zu gleichen Teilen von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen werden. Beitragsbemessungsgrenze Rentenversicherung - 2019, West: 80.400 Euro (jährlich); 6.700 Euro (monatlich) - 2019, Ost: 73.800 Euro (jährlich); 6.150 Euro (monatlich) Beitragsbemessungsgrenze knappschaftliche Rentenversicherung - 2019, West: 98.400 Euro (jährlich); 8.200 Euro (monatlich) - 2019, Ost: 91.200 Euro (jährlich); 7.600 Euro (monatlich) Das Gesetz über Leistungsverbesserungen und Stabilisierung in der gesetzlichen Rentenversicherung sieht vor, dass der Beitragssatz in der allgemeinen Rentenversicherung auf 18,6 Prozent und in der knappschaftlichen Rentenversicherung auf 24,7 Prozent festgesetzt werden. Im Vergleich zum Jahr 2018 bedeutet das keine Veränderung. Mit dem Gesetz zur Anpassung des Beitragssatzes in der sozialen Pflegeversicherung wird der Beitragssatz ab 2019 um 0,5 Prozentpunkte und damit auf 3,05 Prozent (3,3 Prozent für Kinderlose) angehoben. Der Beitragssatz zur Arbeitslosenversicherung wird hingegen sinken. So gibt es eine gesetzliche Absenkung von 3,0 Prozent auf 2,6 Prozent und eine zusätzliche Absenkung bis Ende 2022 per befristeter Verordnung um nochmals 0,1 Prozent. Der Beitragssatz liegt ab dem 01.01.2019 damit bei 2,5 Prozent. Der Umlagesatz für das Insolvenzgeld bleibt mit 0,06 Prozent für das Kalenderjahr 2019 konstant. Recht auf befristete Teilzeit In Betrieben mit mehr als 45 Mitarbeitern haben Mitarbeiter ab dem 01.01.2019 den Anspruch auf eine befristete Teilzeitphase von mindestens einem bis zu maximal fünf Jahren. Voraussetzung dafür ist nur, dass das Arbeitsverhältnis mehr als sechs Monate besteht und dass keine betrieblichen Gründe entgegenstehen. Ein betrieblicher Grund liegt nach dem Gesetz insbesondere vor, wenn die Verringerung der Arbeitszeit die Organisation, den Arbeitsablauf oder die Sicherheit im Betrieb wesentlich beeinträchtigt oder unverhältnismäßige Kosten verursacht. Familienentlastungsgesetz Ab Juli 2019 wird das Kindergeld um zehn Euro pro Kind und Monat erhöht. Für das erste und zweite Kind beträgt es dann 204 Euro, für das dritte 210 Euro und für das vierte und jedes weitere Kind 235 Euro monatlich. Auch der steuerliche Kinderfreibetrag wird angepasst - er steigt ab dem 01.01.2019 und dem 01.01.2020 um jeweils 192 Euro. Ebenfalls steuermindernd wirkt sich die Erhöhung des Grundfreibetrags aus. Von derzeit 9.000 Euro jährlich steigt dieser im nächsten Jahr auf 9.168 Euro an, dann auf 9.408 Euro. Erst ab dieser Grenze muss das Einkommen versteuert werden. Eine weitere Maßnahme ist der Ausgleich der kalten Progression, also des Effektes, wonach Einkommenssteigerungen im Falle einer Inflation durch den progressiven Steuersatz mitunter aufgezehrt werden. Um diese schleichende Steuererhöhung künftig zu verhindern, werden die Eckwerte bei der Einkommenssteuer ab Januar 2019 entsprechend der Inflation verschoben. Für 2019 wird eine Inflationsrate von 1,84 Prozent und für 2020 eine von 1,95 Prozent angesetzt. Jobtickets Es wurde beschlossen, dass Jobtickets künftig gänzlich steuerfrei sind, das bedeutet, Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer müssen die Möglichkeit der privaten Nutzung nicht mehr versteuern. Somit soll ein Anreiz geschaffen werden, dass verstärkt öffentliche Verkehrsmittel genutzt werden. Die steuerfreien Leistungen werden allerdings auf die Entfernungspauschale angerechnet. Dienstfahrräder Ab dem 01.01.2019 bleiben die Vorteile aus der Überlassung eines Dienstfahrrads (gilt für herkömmliche Fahrräder und für Elektrofahrräder, die verkehrsrechtlich nicht als Kraftfahrzeug einzuordnen sind) auch zur privaten Nutzung steuerfrei, wenn die Vorteile zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn vom Arbeitgeber erbracht werden. Kurzfassung 1. Ab dem 01.01.2019 muss eine A1- Bescheinigung in elektronischer Form beantragt werden.2. Der gesetzliche Mindestlohn beträgt ab dem 01.01.2019 Euro 9,19.3. Ab dem 01.01.2019 sind Jobtickets und die Vorteile aus der Überlassung von Dienstfahrrädern (auch Elektrofahrrädern) steuerfrei. Kommentar Über die steuerliche Förderung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen haben wir Sie ja bereits in AUTOHAUS 1-2/2019 informiert. Ob diese Steueränderungen jedoch weit genug gehen, kann jeder Leser selbst entscheiden. Wichtig ist zu wissen, dass nunmehr die Verlängerung der Abgabefristen für die Steuererklärungen 2018 in Kraft treten. Steuerpflichtige, die nicht steuerlich vertreten sind, müssen nunmehr die Steuererklärung erst bis zum 31.07. abgeben, steuerlich vertretene Steuerpflichtige sogar erst am 28./29.02. des Zweitfolgejahres. Bei Überschreitung der Frist fallen jedoch erhebliche Verspätungszuschläge an.Barbara Lux-Krönig Wirtschaftsprüferin Steuerberaterin www.raw-partner.de

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