Bald stehen in den Unternehmen wieder Mitarbeitergespräche an. Ein wichtiger Part in diesen Gesprächen ist das Thema Lohnerhöhung. Eine Lohnerhöhung ist natürlich für die Mitarbeiter eine tolle Anerkennung und Wertschätzung. Es ist aber ratsam auch mal über Alternativen nachzudenken. So können statt einer Lohnerhöhung auch steuerfreie Sachbezüge vereinbart werden. Diese lohnen sich oftmals sowohl für den Unternehmer, als auch für den Mitarbeiter.
Anbei ein Auszug von steuerfreien Gestaltungsmöglichkeiten:
Gutscheine
Eines der bekanntesten Zuwendungen ist der Gutschein, z.B. der Tankgutschein. Für diesen gilt eine monatliche Freigrenze von 44 Euro brutto (12 x 44 Euro = 528 Euro). Dieser Betrag kann lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei gezahlt werden.
Markenbotschafter
Bisher kaum bekannt ist die Möglichkeit, den Mitarbeiter zu einem Markenbotschafter für das Unternehmen zu machen. So kann der Mitarbeiter zu Werbezwecken z.B. auf seinem privaten KFZ eine Fläche an den Arbeitgeber vermieten. Diese Mieteinnahmen sind für den Arbeitnehmer bis zu einem Betrag von weniger als 256 Euro, d.h. ganz genau 255,99 Euro, lohnsteuer- und sozialabgabenfrei (§ 22 Nr. 3 EStG).
Zu beachten ist, dass zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer ein Mietvertrag geschlossen wird und daher ein Mietbetrag gezahlt wird. Es handelt sich hierbei weder um Auslagenersatz noch um Sachbezug.
Es ist zu empfehlen, dass der Mietbetrag monatlich bei 21 Euro liegt (jährlich 252 Euro). Zudem sollte der Gesetzestext nicht zu weit ausgereizt werden. Ein Aufkleber mit dem Logo des Arbeitgebers auf dem privaten KFZ des Arbeitnehmers ist überwiegend anerkannt, bei einem Nummernschildhalter mit dem Logo des Arbeitgebers gehen die Meinungen auseinander. Andere Gestaltungen hingegen, wie z.B. Aufkleber auf dem Fahrrad oder auf dem Laptop eines IT-Mitarbeiters sind eher mit Vorsicht zu genießen.
Kindergarten und Kinderkrippenzuschuss
Familie und Arbeit unter einen Hut zu bringen ist nicht immer einfach. Vor allem in Großstädten sind Kindergartenplätze rar und oftmals sehr teuer. Daher zahlen einige Unternehmen ihren Mitarbeitern Zuschüsse zu Kindergärten.
Unter folgenden Voraussetzungen sind diese Zuschüsse steuer- und sozialversicherungsfrei:
- Nicht schulpflichtige Kinder
- Unterbringung, Betreuung und Verpflegung
- Begünstigt sind sowohl Sachleistungen (z.B. betriebseigener Kindergarten) als auch Geldleistungen (z.B. Zuschuss zu Kita-Gebühren)
- Zuschüsse werden zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn erbracht
- Nicht steuerfrei ersetzt werden, kann die Betreuung des Kindes im Haushalt des Mitarbeiters
Überlassung von betrieblichen Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräten
Während der Arbeitgeber früher dem Arbeitnehmer nur z.B. betriebliche Computer, Telefone, Handys und Faxgeräte zur privaten Nutzung steuerfrei überlassen konnte, ist es nun auch möglich, Geräte wie Smartphones, Tablet-PCs, portable Navigationsgeräte oder MP3-Player steuerfrei zu überlassen.
Voraussetzung für die Steuerfreiheit ist jedoch, dass es sich um Geräte handelt, die zum Betrieb des Arbeitgebers gehören und dem Arbeitnehmer nur zur Nutzung überlassen werden.
TIPP:
Die oben genannten Zuwendungen stellen tolle Möglichkeiten dar, um die Mitarbeiter zu motivieren und langfristig an Ihr Unternehmen zu binden. Dabei können diese Zuwendungen auch nebeneinander gewährt werden. Zugleich sind die Ausgaben für Sie steuermindernde Betriebsausgaben.
