Finanzmanagement: Rating - Vorsicht, Warnsignale!

Die Bank soll sich nicht so anstellen, wenn wir mal unser Konto überzogen haben. Die wissen ganz genau, dass wieder Geld eingeht." Richtig! Nur, die Überziehung hat Folgen. Für die Bank - ein Warnsignal. Wie im täglichen Leben, können auch beim Rating Überraschungen auftreten, die eine neue Lage begründen. Solche Überraschungen können manchmal sogar die gesamte Lebensplanung verändern. Gleiches gilt für Unternehmen. Warnsignale können die Ratingnote negativ verändern - mit kostspieligen Folgen. Weshalb Warnsignale beim Rating von besonderer Bedeutung sind Warnsignale spielen beim Rating eine wichtige Rolle. Den Banken kommt es darauf an, auch kurzfristig auftretende Entwicklungen/Vorkommnisse zu berücksichtigen, um sich ein aktuelles Bild zu machen. Die MaRisk (Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute) schreiben vor, dass ein Rating vor jeder Kreditentscheidung auf Aktualität zu überprüfen ist. Beispiel: In der Bilanz sind 275.000 Euro Kontokorrentkreditinanspruchnahme ausgewiesen. Ob es sich dabei um eine Kontokorrentkreditlinie von 500.000 Euro oder um eine von 100.000 Euro handelt, ist aus der Bilanz nicht erkennbar. Für die Beurteilung der Liquiditätslage und der Finanzstabilität ist dies jedoch von großer Bedeutung. Charakteristika von Warnsignalen Warnsignale zeigen Ereignisse/Vorkommnisse/Entwicklungen, deren Auswirkungen noch nicht in einer Bilanz abgebildet sind oder dort auch nicht abgebildet werden, aber trotzdem zu wichtigen Erkenntnissen und Veränderungen bei einer Bonitätsbeurteilung führen. Ihr Hauptmerkmal: sie treten in der Regel kurzfristig und überraschend auf und sind für Banken nur schwer oder kaum vorhersehbar. Wenn die Bank Warnsignale feststellt, ist dies Grund für eine Überprüfung und Korrektur. Unterschiedliche Banken haben also auch unterschiedliche Warnsignal-Kriterien festgelegt. Es gibt keinen einheitlichen Katalog, in dem Banken Warnsignale samt ihrer Auswirkungen allgemeinverbindlich festgeschrieben haben. Es kann durchaus sein, dass eine Bank ein Vorkommnis als Warnsignal wertet, während eine andere Bank dieses (noch) unberücksichtigt lässt. Weitgehend gemeinsam ist eine Unterteilung in schwache, mittlere und starke Warnsignale, die zu einer nachträglichen Herabstufung beim Rating führen. Warnsignale: Was sie zeigen, wie sie wirken Der folgenden Zusammenstellung können Sie die von den meisten Banken als Warnsignale beschriebenen negativen Ereignisse mit Folgewirkung auf die Ratingnote entnehmen. - Kontoüberziehungen > 30 Tage > 60 Tage > 90 Tage - Einmalige oder mehrfache Scheckrückgaben mangels Deckung - Einmalige oder mehrfache Lastschriftrückgaben mangels Deckung - Einmalige oder mehrfache mangels Deckung nicht ausgeführte Überweisungen - Verzögerungen bei der Leistung von Kapitaldienstraten > 30 Tage > 60 Tage > 90 Tage - Kontopfändungen länger als 5 aufeinanderfolgende Arbeitstage - Wenn eine andere Bank Kredite fällig gestellt oder gekündigt hat - Antrag auf Zins- und Tilgungsstundungen - Bekanntgewordene schwerwiegende Betrugsfälle - akute (hohe) Forderungsverluste - Investitionsverhalten, das die zukünftige Kapitaldienstfähigkeit beeinträchtigt und/ oder in Frage stellt - Vorläufige BWAs mit signifikanten Verschlechterungen - Negative Entwicklungen im persönlichen Umfeld der Inhaber / Gesellschafter mit Cashflow-Auswirkungen - Gesundheitliche/körperliche/geistige Beeinträchtigungen eines alleinigen Firmeninhabers, welche die Unternehmensführung gefährdet - Offenkundig falsche Bilanzbewertungsansätze (bspw. keine erforderliche Teilwertabschreibung) - Negative Auskünfte von gewerblichen Auskunfteien - Kündigung/Weggang von leitenden/besonders qualifizierten Mitarbeitern - Wahrnehmung von Gefahrentatbeständen anlässlich eine Betriebsbesichtigung - Negative Veränderungen in punkto Informationspolitik. Verweigerung von zugesagten Informationen/Unterlagen. - Private Probleme (Erbauseinandersetzungen, Scheidung) mit gravierenden Auswirkungen auf die Finanzlage - Außergewöhnliche Marktentwicklungen, die gravierende negative Auswirkungen haben - Neue existenzgefährdende Konkurrenzsituation - Bilanzen älter als > 24 Monate, > 36 Monate, > 48 Monate Es ist festzuhalten, dass nicht alle Banken alle hier aufgelisteten Warnsignale auch für sich als solche festgelegt haben. Am besten besprechen Sie mit Ihren Banken die Thematik Warnsignale, um sich bonitätsorientiert zu verhalten. Das Kontokorrentkonto als Hauptinformationsquelle der Banken Eine für die Bank jederzeit in vollem Umfang und ohne Einschränkungen nutzbare Informationsquelle ist das Kontokorrentkonto des Autohauses. Da über Kontokorrentkonten so gut wie alle geschäftlichen Aktivitäten abgewickelt werden, bietet eine Analyse einen guten Einblick und gewährt aufschlussreiche Erkenntnisse. Dies gilt insbesondere dann, wenn es sich um das einzige Kontokorrentkonto handelt. Werden mehrere KK-Konten bei verschiedenen Banken unterhalten, ist der Informationswert der einzelnen Bank eingeschränkt. Da Autohäuser im Regelfall einen stark schwankenden Kapitalbedarf haben, sollten Sie bei der Festlegung des Limits auf "Nummer Sicher" gehen. Es gilt eine Kontoüberziehung zu vermeiden. Entwicklungen auf Ihrem Kontokorrentkonto, die Ihre Bank besonders beobachtet: - Wie sich der Umsatz im laufenden Jahr gegenüber dem Vorjahr entwickelt - Wie hoch Ihre Habenumsätze sind, da diese den Geldeingang widerspiegeln - Spürbarer Rückgang von Gutschriften - Wie sich die Höhe des Kontoumsatzes im Vergleich zu dem in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen Umsatz stellt, um zu sehen, welchen Anteil der Kunde davon über diese Bank abwickelt - Wie die Höhe des Kontoumsatzes im Vergleich zum gleichen Vorjahreszeitraum ist. - Welches Verhältnis zwischen der Kreditinanspruchnahme und dem Kontoumsatz besteht. - Welches Verhältnis zwischen der Kreditinanspruchnahme und dem Umsatz laut Gewinn- und Verlustrechnung besteht - Wie das Kreditlimit ausgeschöpft wird; ob man sich ständig an der Obergrenze bewegt oder ob ausreichend Liquiditätsspielraum besteht. - Ob das Konto überzogen wird und wie sich die Überziehungshöhe entwickelt - Welche Tendenz die Kontoüberziehungen zeigen, ob sie steigend oder rückläufig sind. - Wie lange das Konto überzogen wird und welche Tendenz die Überziehungsdauer zeigt. - Wo die Mindest- und Höchst-Kreditinanspruchnahmen der letzten 12 Monate lagen. - Wie lange ohne Unterbrechung Kredit in Anspruch genommen wird. - Ob man in der Lage ist, das Konto von Zeit zu Zeit auszugleichen und im Guthaben zu führen Häufige Abweichungen von avisierten Zahlungseingängen. - Umsätze, die nicht mit dem Kreditrahmen kompatibel sind. Anhand dieser Informationen sind Banken in der Lage entsprechende Rückschlüsse auf die Bonität ihrer Kunden zu ziehen und im Rahmen eines Ratings zu positionieren. Wie Sie das Aufleuchten von Warnsignalen vermeiden können Kontoüberziehungen können Sie vermeiden. Wahrscheinlich haben (fast) alle Autohäuser in irgendeiner Form eine Liquiditätsplanung, zumindest wissen sie, ob, wann und in welchem Umfang ihre jetzige Kontokorrentkreditlinie nicht ausreichen wird. Dann gilt es unverzüglich zu handeln und mit der Bank über eine (zeitlich begrenzte) Erhöhung der KK-Linie zu sprechen, um eine Überziehung zu vermeiden. In der zweiten Folge dieses Beitrags demnächst mehr zum Umgang mit Warnsignalen, zu Gegenmaßnahmen und welche Chancen solche Warnsignale auch für die eigene Unternehmensführung bieten. Martin Dieter Herke berät seit über 30 Jahren mittelständische Betriebe, ist Autor (u. a. von AUTOHAUS-Fachbüchern und -Fachartikeln) und gefragter Referent in der Automobilbranche. www.unternehmensberatung-herke.de Kurzfassung Ein gutes Rating ist nicht nur der Schlüssel für einen Kredit, sondern auch für einen günstigen Zinssatz. Damit diese Anstrengungen nicht durch aktuelle Vorkommnisse, die negative Auswirkungen auf die Ratingeinstufung haben, zunichtegemacht werden, sollten Sie bestimmte Warnsignale beachten, die Banken zu einer Herabstufung der Ratingnote veranlassen.

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